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法治日報(bào)全媒體記者 周芬棉
據(jù)證監(jiān)會日前通報(bào)，秉承“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”的監(jiān)管理念，證監(jiān)會去年共完成對28家首發(fā)申請上市企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，涉及主板企業(yè)15家、科創(chuàng)板企業(yè)3家及創(chuàng)業(yè)板企業(yè)30家。現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，既有發(fā)行人存在違規(guī)問題，也有中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)問題。
發(fā)行人存在的問題，集中體現(xiàn)在三個方面：信息披露不完整、不準(zhǔn)確最為突出，例如對資產(chǎn)所有權(quán)受限、對賭協(xié)議、重大訴訟未披露；其次是內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性不足，表現(xiàn)為對原始憑證的獲取及保管制度流于形式等；還有會計(jì)處理不恰當(dāng)問題。
中介機(jī)構(gòu)的主要問題是：核查程序不到位，對重要原始憑證不規(guī)范、會計(jì)科目賬實(shí)不符等關(guān)鍵事項(xiàng)未執(zhí)行充分的核查程序；工作底稿記錄不規(guī)范，如訪談工作底稿不完整、函證信息記錄有誤等。
證監(jiān)會對28家首發(fā)企業(yè)采取分類監(jiān)管措施。
對1家涉嫌違法違規(guī)的企業(yè)移送稽查；對9家信息披露存在重大問題的企業(yè)及5家執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大缺陷的保薦機(jī)構(gòu)，采取出具警示函的行政監(jiān)管措施或由交易所采取出具書面警示的自律監(jiān)管措施，涉及的律師或會計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，移送有關(guān)部門研究處理。
對其余18家企業(yè)及其他中介機(jī)構(gòu)依法不采取監(jiān)管措施。該18家企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)主要涉及一般性問題，審核注冊部門已將問題通報(bào)發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)，并視情況發(fā)出監(jiān)管工作函，督促其整改規(guī)范。